第104章 负债表的形成过程（2/2）

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总资产金额变为190万，总负债金额变为52万，所有者权益金额变为138万，其中“实收资本”金额为100万，“未分配利润”为38万。

■ 通过张三公司的经营活动，应该对资产负债表的形成和变化有了更深的理解。理解了资产负债表的形成过程，我们发现资产负债表其实就是一张反映公司的钱从哪里来，到哪里去的报表。

资金去向及风险分析

■ 资产负债表中的所有者权益和负债告诉我们公司的钱是怎么来的？是股东投的钱还是占用别人的钱？如果钱是股东投的或者占用股东的，就是所有者权益。

■ 股东投的钱，我们很容易理解，占用股东的钱怎么理解呢？占用股东的钱指的是公司在经营中赚到的钱，这些钱本来是应该分给股东的，但是由于公司想要有更好的发展，就留下一部分钱先不分给股东，而是把这部分钱用来继续扩张，为股东在未来赚更多的钱。

实收资本、资本公积就是股东投的钱；盈余公积、未分配利益就是占用股东的钱。这些都属于所有者权益。

■ 占用别人的钱，分为有偿占用别人的钱和无偿占用别人的钱。

■ 有偿占用别人的钱，指的是需要付利息的借款，主要包括银行贷款、债券。

■ 无偿占用别人的钱，指的是在经营过程中形成的本应该付给别人但是还没有付给别人的钱，这部分钱公司可以使用但不用付利息。

公司有偿占用别人的钱，这是最主要的有息负债。

■ 科目为公司无偿占用别人的钱，这是最主要的无息负债。

■ 一般情况下有息负债的金额越小越好，无息负债的金额越大越好。好公司的有息负债往往很少，无息负债往往较多。

■ 现在我们已经知道了公司的钱是从哪里来的，那么这些钱去哪里了呢？资产项的科目会告诉我们这些钱去了哪里，变成了什么。